상속세 과세표준 계산

상속세 과세표준 계산

 

이번 시간에는 상속세 과세표준 계산에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

 

 

상속세 과세표준

 

상속세 과세표준은 피상속인이 남긴 상속 재산에 대해 상속세를 계산할 때 기준이 되는 금액을 의미합니다. 상속세는 상속받는 재산의 전체 가치를 기준으로 부과되지만, 여러 공제 항목을 적용한 후 최종적으로 과세표준이 산출됩니다.

 

 

상속세 과세표준 계산 과정

 

상속세 과세표준을 계산하려면 먼저 상속재산의 전체 금액을 계산하고 그 금액에서 일정 공제항목들을 차감한 후 과세표준을 도출합니다.

 

 

상속세 과세표준 계산 과정 - 상속재산 평가

 

피상속인이 남긴 모든 재산을 평가해 추정 상속재산가액을 계산합니다. 상속재산에는 금융자산, 부동산, 주식, 채권 등 다양한 재산이 포함됩니다.

 

 

사전증여재산 상속재산 합산

 

예를 들어 사망일 전 10년 이내에 자녀에게 증여한 재산이 있을 경우 그 가치를 상속재산에 포함해 계산합니다.

 

 

상속세 과세표준 계산 과정 - 채무 및 장례비 공제

 

상속재산에서 피상속인이 남긴 채무와 상속 절차에 소요되는 장례비 등을 차감할 수 있습니다. 상속세 장례비 공제는 최대 500만원까지 공제됩니다. 지출증빙이 있으면 최대 1천만원까지 공제됩니다.

 

봉안시설이나 자연장지의 사용에 소요된 금액은 지출증빙이 있으면 최대 500만원까지 추가로 더 공제됩니다.

 

 

상속세 과세표준 계산 과정 - 각종 공제

 

기초공제, 인적공제, 일괄공제 등 다양한 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

 

상속세 공제 혜택 확인하기 →

 

상속세 과세표준 계산 공식

 

상속세 과세표준을 계산하는 공식은 다음과 같습다.

 

상속세 과세표준 = 상속재산 총액 - 채무 및 비용 공제 - 각종 공제

 

 

상속세 계산 - 상속세율 적용

 

이렇게 상속세 과세표준을 도출한 후 여기에 상속세율을 적용해 최종 세금을 계산합니다. 상속세율은 누진세율 구조로 상속재산의 크기에 따라 세율이 달라집니다.

 

상속세 세율 확인하기 →

 

상속세 과세표준 신고기한

 

상속세는 상속개시일로부터 6개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다. 신고하지 않거나 과소 신고할 경우 가산세가 부과될 수 있습니다. 따라서 세무 전문가의 도움을 받아 상속세를 신고하는 것이 좋습니다.

 

 

상속세 감면 및 유예

 

- 연부연납 : 상속세 납부액이 큰 경우, 일시에 납부하지 않고 일정기간에 걸쳐 분납할 수 있습니다. 최대 5년간 연부연납이 가능합니다.
- 물납 : 현금으로 상속세를 납부하기 어려운 경우, 상속재산 중 일부로 상속세를 납부할 수 있습니다.